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增值税如何体现税收的公平与效率原则
1、优化增值税结构和税率，体现了效率原则 增值税税率档越多，制度就越复杂，纳税人的遵从成本和税务部门的行政成本就越高。
2、一方面，效率是公平的前提。没有效率，公平只是浅层次的公平，即使形式上留有公平的痕迹，也不过是无本之木。另一方面，公平也是效率的前提。因为失去了税收的公平就不可能实现经济的高增长，效率的标志就无法反映。
3、实行增值税后，商品在以前生产流通环节所缴纳的税款能够得到抵扣，不论商品经过多少生产流通环节，它所负担的增值税都是固定不变的，这样就能够做到税负公平。
4、征收范围的确定需要兼顾经济发展和社会公平，确保各类经济主体都能公平纳税。因此，税率和征收范围是国内增值税中最重要的因素。通过合理的税率和征收范围设计，可以实现税收收入的稳定增长，促进经济发展，并确保税收公平和效率。
5、因此，财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。 税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。
6、“公平”，是税收负担最终的归宿，能够满足社会偏好的收入分配。至于效率和公平的取舍选择，可以表现在一国税收结构上。一般认为，流转税有效率不公平，所得税无效率但公平。
经济发展的税收建议
按照我国现行所得税政策，实行查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得按5%—35%的超额累进税率征收个人所得税，且没有税收优惠，与企业所得税的政策存在较大差异。
可以制定合理的税收政策，鼓励企业的发展和创新，适度减免企业税负，引导企业增加投资和创造更多就业机会。
还可以完善税收法律制度的框架，体现税收法制的基本原则，推动经济实现高质量发展。
伴随着我国增值税改革的不断深入，“十二五”期间要完成增值税改革的任务，国家在改革过程中力求做到公平，使税收征管与经济发展相适应。
法律分析：税收优惠是政府根据一定时期政治、经济和社会发展的总目标，对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施，是政府调控经济的重要手段。
什么是遵从成本
1、税收遵从成本是指纳税人(自然人和法人)为遵从既定税法和税务机关要求在办理纳税事宜时发生的除税款和税收固有的经济扭曲成本(如工作与闲暇选择的扭曲、商品消费或生产选择的扭曲)以外的费用支出。
2、释义：计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上乘以规定的比率，按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
3、广义的企业税收成本，不仅包括纳税直接成本，还包括税收遵从成本，即为上缴税款、履行纳税义务而发生的与之相关的一切费用（包括货币成本、时间成本、心理成本和非劳务成本），如税收滞纳金、罚款、办税人员工资等。
4、一方面降低了企业的遵从成本，即企业再也不用跑七八个部门去交费，而只用跑一个部门，大量减少企业的跑路成本；另一方面，由于是一个部门征管，再也不会多部门检查，大量减少企业常年被多部门检查的可能性。
5、税收遵从则是指纳税人的行为符合税收制度规定，比如按规定税务登记、准时纳税申报、缴纳税款、自觉履行纳税义务等方面。影响企业税收遵从的因素很多 比如：纳税意识、经济、遵从成本、纳税环境等原因。
6、地税是地方税务局的简称，由地方政府征收的税，它属于地方财政的固定预算收入。
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