货币资金管理不当（货币资金管理不当的案例）

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1、从本案例中可知，杰克公司内部控制疲软、内控监督机制失灵是李敏走上犯罪道路的重要原因。杰克公司存在以下几个管理上的漏洞：（1）出纳兼与银行对账，提供了在编制余额调节表时擅自报销32笔支付现金业务的机会。

2、在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。

3、杰克公司货币资金管理案例中的出纳员李敏违反了私自挪用公款的要求。从本案例中可知李敏违反了私自挪用公款的要求，杰克公司内部控制疲软、内控监督机制失灵是李敏走上犯罪道路的重要原因，杰克公司存在以下几个管理上的漏洞。

货币资金管理不当（货币资金管理不当的案例）

研究相对不足，造成投资的所有者缺位，资金使用管理薄弱，导致资源缺乏有效的控制和监督。少数单位超支浪费现象严重，超标购买小汽车、公款旅游、公款吃喝、公款进行高档消费，致使单位的会议费、招待费、车辆燃修费居高不下。

市场风险。市场风险是指在一定的成本水平下能否按计划维持产品质量与产量，以及产品市场需求量与市场价格波动所带来的风险。金融风险。项目的金融风险主要表现在项目融资中利率风险和汇率风险两个方面。政治风险。

由负债方引起的流动性风险主要源于商业银行很难在不受损失的情况下变现资产或者被迫以较高成本融入资金来满足负债持有人即时提取现金的需求；资产方引起的流动性风险是指表外业务的贷款承诺。

(1)货币资金管理风险(2)应收账款的坏账风险(3)存货积压风险收益分配风险即由于收益分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。

提高闲置资金的使用效益。加快资金周转，加速存货周转、缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期。建立风险指标监控体系。资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。

主要在两方面：货币资金管理有漏洞，资金安全存在隐患。在实际工作中，有些事业单位的会计、出纳等不相容职位没有严格分离，有的岗位互串，单位对出纳工作监督不到位，很少对库存现金进行盘点。

货币资金(以下简称资金)，包括库存现金、银行存款和其他资金。其他资金指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。企业的资金风险分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。

不必进行有价证券投资，当现金持有量达到上限时，可以购入“上限-最优返回线”的有价证券，当现金持有量降至下限时，应该卖出“最优返回线-下限”的有价证券。

第一，职责分工和受权审批，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。

\x0d\x0a (二)合理确定货币持有量，提高资金利用水平 \x0d\x0a 关键确定合理的现金持有量，编制每年、月现金收支计划表。

有三种方法可以控制。公开市场操作。公开市场操作（公开市场业务）是中央银行吞吐基础货币，调节市场流动性的主要货币政策工具，通过中央银行与指定交易商进行有价证券和外汇交易，实现货币政策调控目标。

1、对于集团公司来讲，货币资金的风险管理不仅体现在如何杜绝资源的流失、短缺、盗窃及挪用上，而且要考虑如何优化配置发挥资源优势。

2、第一，职责分工和受权审批，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。

3、银行存款错报风险银行存款是企业最主要的货币资金形式之一，如果在审计中未对银行存款进行全面的核实，就会出现错报的情况。此外，还有可能将应收账款、应付账款等其他账目误认为是银行存款，导致审计结果的失真。

4、膨胀风险：过多的货币资金可能导致通胀，使物价上涨，进而影响经济稳定。2，金融市场波动风险：货币资金增长可能会导致金融市场波动，使投资者所持有的金融资产价值波动。

5、主要在两方面：货币资金管理有漏洞，资金安全存在隐患。在实际工作中，有些事业单位的会计、出纳等不相容职位没有严格分离，有的岗位互串，单位对出纳工作监督不到位，很少对库存现金进行盘点。

1、货币资金管理现状货币资金内部控制不健全。存在的问题。财务人员任用上存在一定问题。一些单位出纳人员携巨款潜逃，在一些单位发生出纳人员挪用公款炒股。

2、加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款的管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制帐龄。

3、一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。

4、货币资金的内部控制目标内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标：第一，货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。

5、缺乏货币资金管理的原因如下。没有专业的财务人员或团队：企业如果没有专业的财务人员或团队来管理货币资金，就很难进行有效的资金管理。

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